公司制基金是先税后分吗,公司型私募股权基金

私募股权基金税务筹划实务运作:公司制基金和合伙型基金

内容来自用户:胡佳明

私募股权基金税务筹划实务运作:公司制基金和合伙型基金
一、私募股权基金税务筹划八大核心认知
1.关于私募股权基金税务筹划的主体。这里是很多朋友经常出现的误区的地方:如果是公司型基金,无论是GP还是LP,其本质上都已经是公司(基金)的股东,因此这个时候税务筹划的主体是这个基金(公司型基金);如果是有限合伙型基金,那么税务筹划的主体是GP和LP本身,这是因为有限合伙型基金本质上不是一个纳税的主体,而是穿透到出资人层面(所得税的纳税主体)。
2.公司型基金本质上是一个公司,这个公司的主要业务就是对外进行股权投资,管理这个公司业务的团队就是GP,这个GP是一家投资管理公司,而且需要在中国基金业协会做私募基金管理人登记。所谓的管理人登记就是中国基金业协会设置了一系列的条件,如果一个公司想管理基金进行股权投资业务,就需要向中国基金业协会证明自己具备资格,通过了管理人登记,就类似于具备了资格。
3.没有做过管理人登记的投资管理公司是否就不能对外进行股权投资的相关业务?不是,它可以用自己的资金对外进行股权投资业务,但是不能对外募集资金进行股权投资业务,否则就涉嫌。如果想对外募集资金进行股权投资(发起设立基金,本质上就是募资),那么就需要向中国基金业协会做管理人登记。7.LP税务筹划。要区分对象,如果是自然人,需要缴纳个人所得税;如果是法人,需要缴纳企业所得税。(2)股权转让收入企业所得税税收合伙人是法人...

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一、私募股权基金税务筹划八大核心认知
1.关于私募股权基金税务筹划的主体。这里是很多朋友经常出现的误区的地方:如果是公司型基金,无论是GP还是LP,其本质上都已经是公司(基金)的股东,因此这个时候税务筹划的主体是这个基金(公司型基金);如果是有限合伙型基金,那么税务筹划的主体是GP和LP本身,这是因为有限合伙型基金本质上不是一个纳税的主体,而是穿透到出资人层面(所得税的纳税主体)。
2.公司型基金本质上是一个公司,这个公司的主要业务就是对外进行股权投资,管理这个公司业务的团队就是GP,这个GP是一家投资管理公司,而且需要在中国基金业协会做私募基金管理人登记。所谓的管理人登记就是中国基金业协会设置了一系列的条件,如果一个公司想管理基金进行股权投资业务,就需要向中国基金业协会证明自己具备资格,通过了管理人登记,就类似于具备了资格。
3.没有做过管理人登记的投资管理公司是否就不能对外进行股权投资的相关业务?不是,它可以用自己的资金对外进行股权投资业务,但是不能对外募集资金进行股权投资业务,否则就涉嫌。如果想对外募集资金进行股权投资(发起设立基金,本质上就是募资),那么就需要向中国基金业协会做管理人登记。7.LP税务筹划。要区分对象,如果是自然人,需要缴纳个人所得税;如果是法人,需要缴纳企业所得税。(2)股权转让收入企业所得税税收合伙人是法人...

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